Налог с продажи ценных бумаг
НДФЛ с прибыли, льгота за 3 года владения и ИИС типа Б
Прибыль от сделки
800 000,00 ₽
полных лет владения: 3
Освобождено от налога
800 000,00 ₽
лимит льготы 9 000 000,00 ₽
НДФЛ к уплате
0,00 ₽
эффективная ставка 0%
Останется на руках
2 000 000,00 ₽
льгота сэкономила 104 000,00 ₽
Как посчитали бы налог в трёх случаях
| Показатель | Без льготыпродажа раньше срока | Льгота за 3 года3 млн ₽ за каждый годВыгоднее | ИИС типа Бдоход по счёту освобождён |
|---|---|---|---|
| Освобождено | 0,00 ₽ | 800 000,00 ₽ | 800 000,00 ₽ |
| Налоговая база | 800 000,00 ₽ | 0,00 ₽ | 0,00 ₽ |
| НДФЛ | 104 000,00 ₽ | 0,00 ₽ | 0,00 ₽ |
| Останется на руках | 1 896 000,00 ₽ | 2 000 000,00 ₽ | 2 000 000,00 ₽ |
Колонка, которая при этом сроке владения недоступна, показана бледной: это «сколько было бы», а не то, что можно заявить сегодня.
Расчёт считает одну сделку: убыток прошлых лет к зачёту не берётся, комиссии учитываются только в той мере, в какой вы включили их в затраты. ИИС типа Б открывали до 2024 года — у новых договоров ИИС-3 свои сроки и свой потолок освобождаемого дохода, а закрытие ИИС типа А раньше срока обязывает вернуть полученные вычеты. Льгота долгосрочного владения не применяется к бумагам на ИИС.
Информационный блок: методика, пример и ответы на частые вопросы. На расчёт выше он не влияет.
Как это считается
- Налогом облагается не выручка, а прибыль: прибыль = выручка от продажи - затраты на покупку. В затраты входит то, что вы за бумаги заплатили, вместе с комиссиями брокера и биржи, — калькулятор берёт их в той сумме, которую вы ввели в поле «Затраты на покупку». Если продали дешевле, чем купили, налога нет: убыток не облагается.
- Прибыль от продажи попадает в ту же налоговую базу «прочих доходов», что проценты по вкладам, дивиденды и купоны. Ставка двухступенчатая: 13% с дохода за год до 2 400 000 руб и 15% с суммы свыше. База считается за календарный год и за год же обнуляется, поэтому две крупные сделки в одном году облагаются вместе, а разнесённые по разным годам — каждая со своей ступенью.
- Льгота долгосрочного владения (ЛДВ, ст. 219.1 НК РФ) освобождает прибыль, если бумаги пролежали три полных года и больше. Потолок не фиксированный, а растёт со сроком: вычет = 3 000 000 руб * число полных лет владения. Три года — это 9 000 000 руб освобождённой прибыли, пять лет — 15 000 000 руб. Налог берут только с того, что осталось выше потолка. Продажа на день раньше трёх лет — и льготы нет вовсе, промежуточных значений тут не бывает.
- ИИС типа Б устроен иначе: он освобождает доход по счёту целиком, без потолка, но только если счёт проработал минимальный срок. Закрыли раньше — льгота теряется, и налог считается как на обычном брокерском счёте; ЛДВ к бумагам на ИИС не применяется. Поэтому калькулятор всегда считает три сценария сразу — без льготы, с ЛДВ и на ИИС типа Б — и показывает, чего стоит подождать. Сроки и суммы льгот берутся из справочника, который отдаёт бэкенд; без связи используется встроенная копия тех же цифр.
Пример расчёта
Продажа на 2 000 000 руб бумаг, купленных за 1 200 000 руб, через три полных года владения. Прибыль — 800 000 руб. Лимит льготы за три года — 9 000 000 руб, он покрывает всю прибыль, поэтому НДФЛ равен нулю и на руках остаются все 2 000 000 руб. Та же сделка на день раньше трёхлетнего срока стоила бы 104 000 руб налога — это и есть цена нетерпения.
Крупная сделка: продажа на 30 000 000 руб бумаг, купленных за 10 000 000 руб, через три года. Прибыль — 20 000 000 руб, льгота освобождает 9 000 000 руб, налоговая база — 11 000 000 руб. Налог: 2 400 000 * 13% = 312 000 руб плюс 8 600 000 * 15% = 1 290 000 руб, итого 1 602 000 руб. Без льготы вышло бы 2 952 000 руб, то есть три года владения сберегли 1 350 000 руб.
Частые вопросы
Три года — это календарные годы или дни?
Непрерывное владение в течение трёх лет подряд, а не три календарных года. Считается срок от покупки до продажи; калькулятор просит именно число полных лет владения. Дробный остаток в вычет не идёт: два года и одиннадцать месяцев дают ноль, три года и один месяц — те же 9 000 000 руб, что и ровно три года.
На какие бумаги распространяется льгота?
На ценные бумаги, обращающиеся на организованном рынке, и на паи открытых ПИФов под управлением российских компаний. Валюта, драгметаллы и бумаги, купленные и проданные внутри ИИС, под ЛДВ не подпадают — у ИИС своя льгота. Проверяйте статус конкретной бумаги у брокера: калькулятор считает арифметику, а не квалифицирует инструмент.
Кто платит налог — я или брокер?
Российский брокер выступает налоговым агентом и удерживает НДФЛ сам — обычно при выводе денег или по итогам года. Право на ЛДВ он применит по вашему заявлению, поэтому о льготе нужно попросить, а не ждать её молча. По сделкам у иностранного брокера налог декларируется самостоятельно.
Что происходит с убытком?
Убыток по обращающимся бумагам уменьшает прибыль по таким же бумагам того же года, а остаток можно переносить на будущие годы в течение десяти лет — это делается декларацией. Этот калькулятор считает одну сделку и переносы не моделирует: он показывает убыток как убыток и не начисляет на него налога.
Чем ИИС типа Б отличается от ИИС-3?
ИИС типа Б открывали до 2024 года: он освобождает от НДФЛ весь доход по счёту при закрытии не раньше минимального срока. Новые договоры — это ИИС-3 со своим, более длинным сроком и потолком освобождаемого дохода от продажи бумаг. Калькулятор считает сценарий типа Б; если у вас ИИС-3, сравнивайте его с колонкой «Без льготы» и держите в уме свой потолок.
Почему эффективная ставка ниже 13%?
Потому что она считается от всей прибыли, а налог берут только с базы после вычета. Если из 20 000 000 руб прибыли освобождены 9 000 000 руб, ставка к прибыли получается около 8%, хотя сам налог начислен по обычным 13% и 15%. Это удобный способ увидеть, сколько на деле стоит сделка.
Что выгоднее — продать сейчас или дождаться льготы?
Сравните колонки таблицы: разница между «Без льготы» и «Льгота за 3 года» — это цена ожидания в рублях. Но льгота не отменяет рыночного риска: за оставшиеся месяцы цена может упасть сильнее, чем сэкономленный налог. Считайте налог одним из аргументов, а не единственным.